2014LS租税法1第5回5月2日

今日は，ケースブック265ページまで進みました。次回は，266ページから287ページを扱う予定です。G-Portに，「譲渡所得の全体像」と題する補足資料を掲載しましたので，興味がある方は確認して下さい。

租税法講義2014第4回レジュメ

（3）課税要件

課税要件とは何か？

納税義務者とは誰か？

担税者とは誰か？

「徴収納付義務」とは何か？「源泉徴収義務」とは違うのか？

課税物件とは何か？

所得税の課税物件は何か？

課税物件の帰属がなぜ問題となるのか？

課税標準とは何か？課税物件とはどう違うのか？

税率の種類にどのようなものがあるか？
第2節　租税法の実現過程（租税行政）
1　租税法律関係の特徴
租税法の学問的特色＝国家と市民の間の租税をめぐる関係を「法律関係（法関係）」として把握する
租税法律関係はどのように分類されるか？
租税権力関係説とはどのようなものの見方か？
租税債務関係説とはどのようなものの見方か？
2　租税行政過程
（1）概観
納税義務（租税債務）の成立と確定はどう違うのか？
（2）租税確定手続
原則的な租税確定手続は何か？
なぜ申告納税制度が用いられているのか？
申告納税を促進するための制度的な手当としてどのようなものがあるか？
賦課課税制度とは何か？どこで用いられているか？
申告納税制度の下で，確定申告の際の税額が少なすぎることがわかったらどうしたらよいか？
申告納税制度の下で，確定申告の際の税額が多すぎることがわかったらどうしたらよいか？
税務署長の行う「更正」・「決定」とは何か？
質問検査権とは何か？なぜこのような権限が与えられているのか？
近時の改正動向については「追補」参照

2014LS租税法1第4回4月25日

今日は226ページから246ページまでを扱いました。
次回は269ページあたりまでを目標としたいと思います。
なお，研究会の予定が確定し，少なくとも5月までは正規の3時限の授業を休講なく行います。4時限については別の予定を入れていただいて構いません。

租税法講義2014第3回レジュメ

（2）「租税」の法的定義

租税をどのように定義するか？

租税以外の公的金銭給付にどのようなものがあるか？

「租税」の定義が問題となった判例としてどのようなものがあるか？また，なぜ問題となったのか？

（3）租税政策上の原則

3　租税法の存在形式と基本構造

（1）租税法の法源

「法源」とは何か？

租税法の法源としてどのようなものがあるか？

告示は法源か？

通達は法源か？

行政先例法は法源か？

（2）租税法の効力（適用範囲）

租税法の地域的限界はどうなっているか？

租税法の人的適用範囲は？

租税法の適用に時間的限界はあるか？

過去の事実を対象として租税を賦課することは許されるか？

2014LS租税法1第3回4月18日

今日は205ページから226ページまでを扱いました。
次回は，257ページまで予習してきて下さい。
授業中に紹介した税調の配偶者控除に関する議論はこちら。
http://www.cao.go.jp/zei-cho/gijiroku/zeicho/2014/26zen6kai.html

租税法講義2014第2回レジュメ

『租税法概説』第1章・第2章を解説。以下、ポイントを示す。

第1章→前回説明したところと重なる。この授業も，租税政策の側面を強調。

第2章

第1節　租税法の定立過程

1　序説（租税制度の歴史的背景）

（1）現代国家と租税制度

租税の役割は何か？

租税の定義→後述

なぜ租税法律主義が言われるのか？

（2）日本の租税制度の発達

「地租改正」→選挙権との関係で誰が納税義務者であるかは重要だった。

大日本帝国憲法における租税関係の規定

明治20（1887）年の所得税創設

主要税目の変遷→地租と酒税の変化は？

昭和15（1940）年税制改正の重要性

戦後すぐの制度転換

シャウプ勧告とそれに基づく税制

その後の展開→消費税の導入など

（3）現状

財政赤字

2　租税立法の原則

（1）憲法上の原則

租税法律主義の内容は？

課税要件法定主義の背後にある考え方は？

課税要件明確主義の背後にある考え方は？

手続保障→最近，充実が図られている。

租税公平主義の憲法上の根拠は？

租税公平主義の内容は？

租税立法に対する憲法14条1項との関係での審査はどのように行われるか？

執行段階での平等取扱いとは？

「合法性の原則」とは何か？

「自主財政主義」とは何か？また，憲法のどの規定から導かれるのか？

租税法概説・追補

中里実ほか編『租税法概説』（有斐閣）の追補ができました。
こちらをご覧下さい。
http://www.yuhikaku.co.jp/books/detail/9784641131026