2014LS租税法1第9回5月30日

今回はケースブック329ページまで進みました。次回は357ページまで予習して来て下さい。

租税法講義2014第8回レジュメ

（4）納税者の租税回避目的と事実認定
納税者による取引の動機として租税回避（節税）目的があることは，課税要件充足に関する事実認定を左右するのか？
（5）総合的対応の必要性

4　信義則
（1）租税法令の解釈に関する納税者の信頼保護
（2）信義則の適用要件
最高裁は，信義則の適用要件としてどのようなものをあげているか？
（3）加算税における「正当な理由」
過少申告加算税について「正当な理由」が認められるのはどのような場合か？

第2節以下は，もう少しあとで扱います．

第4章　個人の所得課税　所得税と住民税
第1節　わが国の所得税制
1　所得税制の類型
（1）（2）については近刊予定の私の論文をベースに，教科書とは少し違う説明をしました。
イギリス流の考え方（所得源泉説）
19世紀ドイツ流の考え方→20世紀初頭のアメリカ流の考え方（包括的所得概念）
cf. 包括性を徹底しない制限的な所得概念も19世紀ドイツで提唱されていた。
包括的所得概念（所得＝一定期間の純資産増加＋一定期間の消費）に対するアンチテーゼとしての消費が他所得概念（所得＝一定期間の消費）
→「基本的には」課税されるタイミングの違いであって，前者が後者より課税対象が広いというわけではない。
（3）わが国所得税の特徴
税額算定の流れ（89ページ図表4-1）をしっかり頭に入れること

2014LS租税法1第8回5月23日

今日は，307ページの「弁護士顧問料事件」（のNotes and Questionsの前）まで進みました。譲渡所得についてはしっかり復習しておいて下さい。次回は，329ページまで予習してきて下さい。

2014LS租税法1第7回5月16日

今日は，294ページまで（土地改良区決済金事件まで）進みました。次回は318ページまで予習してきて下さい。

租税法講義2014第7回レジュメ

（2）租税回避の否認
租税回避の否認とは何か？
個別的否認規定の例を挙げよ。
一般的否認規定を設けることは許されるか？そもそも一般的否認規定を置くことに意味はあるか？
※近時の国際的な一般的否認規定に関する議論。
相互売買事件東京高裁判決をどのように位置づけるか？ 
 （3）法令解釈の限界
外国税額控除りそな銀行事件とはどのような事件か？
パラツィーナ事件とはどのような事件か？
※パラツィーナ事件については，事案の概要と下級審・最高裁の判断内容をしっかり把握しておいて下さい。

　

2014LS租税法1第6回5月9日

今日は，ケースブック280ページのゴルフ会員権贈与事件の頭出しまで進みました。次回，この事件について詳しく検討します。299ページ1行目まで，読んできて下さい。

租税法講義2014第6回レジュメ

2　租税法と私法
（1）借用概念
借用概念とは何か？
借用概念にはどのようなものがあるか？
「借用概念」という考え方の背後には国家と市場の関係についてのどのような理解が存在するか？
（2）借用概念の解釈
借用概念の解釈に関する統一説とは何か？
鈴や金融事件最高裁判決は「利益配当」の概念をどのように解釈したか？
取引が外国法を準拠法として行われた場合に，借用概念の解釈との関係をどのように整理すればよいか？
（3）借用概念の修正
借用概念が明文で修正されている例としてどのようなものがあるか？
借用概念が解釈上修正されている例としてどのようなものがあるか？
（4）私法取引と租税法
租税法に関する当事者の勘違いは民法の錯誤無効を主張する理由となるか？
私法上の法律関係の遡及的変動は，租税法律関係にどのような影響を及ぼすか？
3　租税回避の否認
（1）節税・脱税・租税回避
節税とは何か？
※（授業で説明したような節税の定義を採用すると）絶対に合法であって租税回避ではないと言い切れるような「節税」は実はあまり存在しない。
脱税とは何か？
※実は普遍的な「脱税」！
租税回避とは何か？租税回避という概念は必要か？